小口現金出納帳とは？

小口現金出納帳は、企業や組織で管理する小口現金（少額支出用の現金）の入出金を記録する帳簿です。

交通費、郵便代、消耗品費などの少額支出を管理するために使用され、支出の明細や現金残高を正確に把握するために必要です。

小口現金出納帳の目的

現金管理の透明化

• 小口現金の支出内容を明確に記録し、現金の流れを可視化します。

不正防止

• 領収書と記録を照合することで、不正使用や記録漏れを防ぎます。

残高確認

• 帳簿と実際の現金残高を照合し、不一致を防ぎます。

経費精算の基礎

• 支出内容を基に経費の精算や補充を行います。

小口現金出納帳のメリットとデメリット

メリット

1. 現金管理の効率化

• 少額支出の管理が簡単になり、経理部門の負担が軽減します。

1. 不正防止

• 記録と領収書の確認により、不正使用を防ぎます。

1. 財務透明性の向上

• 小口現金の使用状況が明確になります。

デメリット

1. 記録の手間

• 支出の都度、記録を行う必要があるため時間がかかる。

1. 不正のリスク

• 現金を扱うため、紛失や不正使用の可能性がある。

小口現金出納帳の効率化

1. デジタル化

• 会計ソフトや経費精算システムを活用して、記録作業を効率化します。

1. ルールの明確化

• 小口現金の使用目的や運用ルールを明確にし、従業員に周知します。

1. 監査の定期化

• 定期的な監査を実施し、不正や記録ミスを防止します。

小口現金出納帳の構成

小口現金出納帳は、以下のような項目で構成されます。

項目	説明
日付	取引が発生した日付を記入します。
内容（摘要）	取引の内容や目的を簡潔に記載します（例：交通費、郵便代など）。
入金額	小口現金が増加した場合の金額を記録します（通常は補充時）。
出金額	小口現金が減少した場合の金額を記録します（支出時）。
残高	入金額と出金額を基に計算した現金残高を記録します。

小口現金出納帳の記入例

以下は、小口現金出納帳の記録例です。

日付	内容（摘要）	入金額（円）	出金額（円）	残高（円）
2024/12/01	小口現金補充	50,000		50,000
2024/12/02	交通費支払い		1,000	49,000
2024/12/03	郵便代支払い		500	48,500
2024/12/04	消耗品購入		2,000	46,500
2024/12/10	小口現金補充	50,000		96,500

---

小口現金出納帳の運用方法

1. 日々の記録

• 支出が発生した都度、小口現金出納帳に記録します。
• 領収書や証拠資料を添付して保管します。

1. 定期的な精算

• 一定期間ごと（例：月末）に支出合計を計算し、経理部門で精算します。

1. 現金残高の確認

• 帳簿の残高と実際の現金残高を照合し、不一致がないか確認します。

1. 小口現金の補充

• 使用後に現金が減少した場合、上限額まで補充します。

小口現金出納帳の管理ポイント

1. 正確な記録

• 支出内容を漏れなく記録し、摘要欄に具体的な内容を記載します。

1. 領収書の保管

• 支出ごとに領収書を受け取り、小口現金出納帳と一緒に管理します。

1. 不一致の防止

• 現金残高と帳簿残高を定期的に照合し、不一致があれば即時調査します。

1. 監査の実施

• 小口現金出納帳を定期的に監査し、不正や記録ミスを防ぎます。

小口現金出納帳の記入例

取引情報

• 前渡額：5,000円
• 支払状況：
  • 4月1日 郵便切手代 400円
  • 4月2日 コピー用紙代 500円
  • 4月3日 お茶代 450円
  • 4月4日 電車代 600円
  • 4月5日 新聞代 2,000円

---

週明け補給（月初補給）の場合

日付	摘要	受入（円）	支払（円）	内訳	残高（円）
前週繰越		5,000			5,000
4月1日	郵便切手代		400	通信費 400	4,600
4月2日	コピー用紙代		500	消耗品費 500	4,100
4月3日	お茶代		450	雑費 450	3,650
4月4日	電車代		600	旅費交通費 600	3,050
4月5日	新聞代		2,000	雑費 2,000	1,050
次週繰越					1,050
合計		5,000	3,950

週末補給（月末補給）の場合

日付	摘要	受入（円）	支払（円）	内訳	残高（円）
前週繰越		5,000			5,000
4月1日	郵便切手代		400	通信費 400	4,600
4月2日	コピー用紙代		500	消耗品費 500	4,100
4月3日	お茶代		450	雑費 450	3,650
4月4日	電車代		600	旅費交通費 600	3,050
4月5日	新聞代		2,000	雑費 2,000	1,050
4月5日	小口現金補給	3,950			5,000
合計		8,950	3,950

---

仕訳

支払報告時の仕訳（4月5日）

摘要：支払内容に応じた費用計上

通信費        400円 / 小口現金 400円
消耗品費      500円 / 小口現金 500円
雑費        2,450円 / 小口現金 2,450円
旅費交通費    600円 / 小口現金 600円

補給時の仕訳

• 週明け補給（4月8日）： 小口現金 3,950円 / 普通預金 3,950円
• 週末補給（4月5日）： 小口現金 3,950円 / 普通預金 3,950円

ポイント

1. **週明け補給（月初補給）**では、支払報告時と補給時が別の日に行われます。
2. **週末補給（月末補給）**では、支払報告後に即補給するため、効率的な記帳が可能です。
3. 受入欄と支払欄の金額の一致を確認することで記帳ミスを防ぎます。

必要に応じて他の取引例や記入方法を追記できます。

小口現金出納帳の会計処理例

1. 小口現金の補充時

例：50,000円を小口現金として補充した場合

借方：小口現金　　　　50,000円  
貸方：普通預金　　　　50,000円

2. 支出時の記録

例：交通費1,000円を支払った場合

借方：旅費交通費　　　1,000円  
貸方：小口現金　　　　1,000円

3. 精算時

例：支出合計30,000円を精算し、現金を補充した場合

借方：旅費交通費　　　10,000円  
借方：消耗品費　　　　20,000円  
貸方：普通預金　　　　30,000円

---

小口現金出納帳の運用例：補充と精算の流れ

初期設定

• 小口現金の上限額を50,000円に設定。

1. 補充時

• 月初に50,000円を小口現金として補充。

借方：小口現金　　　　50,000円  
貸方：普通預金　　　　50,000円

2. 支出時

• 交通費（1,000円）、郵便代（500円）、消耗品費（2,000円）を支出。

借方：旅費交通費　　　1,000円  
貸方：小口現金　　　　1,000円

借方：通信費　　　　　500円  
貸方：小口現金　　　　500円

借方：消耗品費　　　　2,000円  
貸方：小口現金　　　　2,000円

3. 精算時

• 支出合計30,000円を経理部門で精算し、現金を補充。

借方：旅費交通費　　　10,000円  
借方：消耗品費　　　　20,000円  
貸方：普通預金　　　　30,000円

まとめ

小口現金出納帳は、少額支出を管理するための重要な帳簿です。日々の記録と定期的な精算を行うことで、現金管理の透明性を確保し、不正やミスを防止できます。また、記録をデジタル化したり、運用ルールを明確にすることで、効率的な運用が可能です。適切な管理を行い、現金の流れをスムーズに保つことが、健全な経営につながります。