G社の事例を挙げながら、長期資金運用計画の策定における重要な要素と具体的なプロセスを解説します。
長期資金運用計画には、資金の使用目的や調達方法の情報に加え、利益計画や借入金返済計画が含まれるべきです。
このような計画を正確に立てることで、資金繰りの安定を図り、経営の持続可能性を確保します。
資金運用計画に必要な要素
長期資金運用計画には以下の項目が含まれます。
長期利益計画
収益予測、人件費、経費、減価償却費などを5年間分算出し、経常利益を明確化します。
長期借入金返済計画
既存借入金および新規借入金の返済スケジュールを設定し、返済負担を可視化します。
増資や固定資産の取引見込み
固定資産の取得や売却、増資計画などを考慮し、必要な資金の総額を把握します。
G社の場合、特に固定資金が対象となったため、運転資金の計画は不要でした。このシンプルなモデルを通じて、資金運用計画の基本を示します。
計画策定のプロセス
1. 仮の初年度利益計画の作成
初年度の経常利益を仮定し、収入、経費、減価償却費などをもとに収益見通しを立てます。この仮の計画が、初年度の資金運用計画を簡易化する出発点となります。
2. 長期借入金返済計画の設定
初期借入金2億円の返済スケジュールを組み込みます。金利は借入が期の中頃に行われると仮定し、6カ月分の支払利息を計算します。
3. 資金運用計画の初年度版の作成
不足資金を補うための固定預金や余裕資金を設定し、初年度分の資金運用計画を完成させます。
4. 仮の利益計画の修正
初年度の仮の経常利益を実際の数値に置き換え、計画を微調整します。これには固定資金余裕額の再評価が含まれます。
長期的な修正プロセス
翌年度の法人税、事業税、予定納税の計算
修正された初年度の経常利益をもとに、次年度の税金や予定納税額を算出します。
第二年度以降の利益計画策定
仮の経常利益を基に、資金運用計画と借入金返済計画を作成します。その後、営業外収益・費用を計算し、再調整を行います。
計画の繰り返しと完成
同様の手順を第二年度以降も繰り返し、最終的に5年間の資金運用計画を完成させます。
計画の精度向上
固定資金と運転資金の分離
固定資金のみを対象とする場合、運転資金が不要であるため計画が簡素化されます。一方で、運転資金が必要な場合はその影響も考慮する必要があります。
長期事業構想書の活用
期事業構想書に基づき、設備投資や資金需要を予測し、計画に反映させます。
計画の重要性と実践
この計画を実行することで、G社は銀行からの信頼を獲得し、必要な融資をスムーズに受けることが可能となりました。
また、事業規模の適切な調整や資金繰りリスクの軽減を実現しました。長期資金運用計画は、企業経営の安定性を確保し、成長の基盤を築くための必須ツールです。
長期資金運用計画の価値
計画通りに進まない状況を想定し、変動に柔軟に対応する仕組みを構築することが計画の真の価値です。このプロセスを通じて、G社は具体的で現実的な計画を作成し、将来の事業拡大に向けた強固な基盤を築きました。
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