掛け取引とは？

掛け取引とは、商品やサービスの受け渡し時に即座に現金で支払わず、一定の支払期限を設けて代金を後払いする取引のことです。売り手にとっては「売掛金」、買い手にとっては「買掛金」として帳簿に記録されます。

掛け取引は、信用取引とも呼ばれ、現金取引に比べて取引の流動性を高める一方、信用管理が重要となります。

---

掛け取引の仕組み

1. 商品やサービスの提供

• 売り手が商品やサービスを提供し、買い手は後日支払うことを約束します。

1. 支払期限の設定

• 支払条件（例：30日以内、翌月末払いなど）を契約で取り決めます。

1. 請求書の発行

• 売り手は、取引後に請求書を発行して、代金支払いを請求します。

1. 代金の支払い

• 買い手は、支払期限内に現金や銀行振込で代金を支払います。

---

掛け取引の会計処理

掛け取引は、売り手と買い手の双方で異なる勘定科目を使用して処理されます。

1. 売り手（売掛金）の仕訳

商品やサービスを掛けで販売した場合、売掛金として資産を計上します。

例：商品を200,000円（消費税10%込み）で掛け販売した場合

借方：売掛金　　　　220,000円  
貸方：売上　　　　　200,000円  
貸方：仮受消費税　　 20,000円

代金を回収した際の仕訳：

借方：普通預金　　　220,000円  
貸方：売掛金　　　　220,000円

---

2. 買い手（買掛金）の仕訳

商品やサービスを掛けで仕入れた場合、買掛金として負債を計上します。

例：商品を200,000円（消費税10%込み）で掛け仕入れた場合

借方：仕入　　　　　200,000円  
借方：仮払消費税　　 20,000円  
貸方：買掛金　　　　220,000円

代金を支払った際の仕訳：

借方：買掛金　　　　220,000円  
貸方：普通預金　　　220,000円

---

掛け取引のメリットとデメリット

メリット

1. 売り手側

• 顧客との取引機会が増加し、売上を拡大できる。
• 顧客に柔軟な支払方法を提供することで信用を得やすい。

1. 買い手側

• 資金繰りが楽になり、大きな支出を分散できる。
• 即時支払いが不要なため、キャッシュフローの調整が可能。

デメリット

1. 売り手側

• 代金未回収のリスク（貸倒れリスク）が発生。
• 売掛金管理の負担が増える。

1. 買い手側

• 支払期限を守らないと信用を損なう。
• 買掛金の残高が増えすぎると資金繰りが悪化する。

---

掛け取引の管理ポイント

1. 信用管理

• 顧客の信用力を事前に評価し、信用リスクを最小限に抑える。
• 新規顧客に対しては、取引限度額を設定する。

1. 売掛金・買掛金の管理

• 売掛金元帳や買掛金元帳を使用して取引先ごとの残高を把握する。
• 定期的に未回収金や支払い状況を確認する。

1. 支払条件の明確化

• 支払期限や方法を契約書や請求書で明記し、トラブルを防ぐ。

1. キャッシュフローの把握

• 掛け取引による資金の流れを計画し、現金不足を防ぐ。

1. 貸倒引当金の設定

• 売掛金の一部を貸倒れリスクに備えて引当金として計上する。

---

掛け取引の例と仕訳まとめ

取引内容	売り手の仕訳	買い手の仕訳
商品の掛け販売（消費税込み）	借：売掛金 220,000円 貸：売上 200,000円 貸：仮受消費税 20,000円	借：仕入 200,000円 借：仮払消費税 20,000円 貸：買掛金 220,000円
掛け代金の回収・支払い	借：普通預金 220,000円 貸：売掛金 220,000円	借：買掛金 220,000円 貸：普通預金 220,000円

---

まとめ

掛け取引は、企業間での信用を基にした取引であり、売上拡大や資金繰りの調整に役立ちます。しかし、貸倒れリスクや管理の複雑さも伴います。適切な信用管理、取引記録、キャッシュフロー管理を行うことで、掛け取引を効果的に活用し、企業の成長に寄与させることが可能です。帳簿管理や会計ソフトを活用し、正確で効率的な管理を心がけましょう。