固定資金の重要性
事業運営において、まず最優先で取り組むべきは固定資金の確保です。
この「固定資金の余裕」は、資金運用の基盤であり、事業経営の安定性を支える重要な要素です。
利益はこの基盤を支える土台ですが、固定資金が不足している場合、経営は大きなリスクにさらされることになります。
固定資金余裕がマイナスに転じると、不足分を補うために運転資金が消費されます。
その結果、運転資金が圧迫され、資金繰りが危機的な状況に陥る恐れがあります。このような事態を防ぐためにも、固定資金余裕を確保することは欠かせません。
固定資金余裕を確保する2つの方法
固定資金余裕を安定的に確保するためには、以下の2つの方法が有効です。
- 支出の用途を見直し、制限を設ける
- 新たな資金源を確保する
この2つのアプローチを組み合わせることで、健全な資金運用の基盤を構築できます。
支出の用途を見直す重要性
固定資金余裕が圧迫される主な要因のひとつは、前期の利益金処分や当期の予定納税による資金流出です。
これらの支出は、前期経常利益の約4分の3に相当する場合もあり、現金としての資金を大きく消費します。
さらに問題を複雑にしているのは、経常利益の多くが現金以外の資産として計上されるにもかかわらず、利益金処分や予定納税は現金で支払わなければならない点です。
この現金と非現金資産のギャップが、資金繰りをより困難にしています。
利益増加と資金繰り悪化の矛盾
もうひとつ注目すべき点は、急激な利益増加が資金繰りを悪化させる場合があるという、一見矛盾した現象です。これは、予定納税が前年の利益に基づいて計算される仕組みに起因します。
例えば、前年に利益がほとんど出ていなかった企業が、ある年に急に大幅な経常利益を計上すると、その年度の納税負担が一気に増加します。
この納税額を現金で支払う必要があるため、結果として資金繰りが急激に厳しくなるのです。
固定資金余裕確保のための行動指針
以上を踏まえると、固定資金余裕を確保するためには、計画的な支出管理と予測可能な資金調達が不可欠です。また、利益増加による資金繰りのリスクを回避するため、適切な資金管理体制を構築することが求められます。
固定資金を安定させることは、単なる資金繰り対策に留まりません。それは、事業の安定と成長を支える土台を築くための最も重要なステップなのです。
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