売掛金回収計画は、企業の資金繰り計画の基盤を支える重要な要素です。正確な計画を立てることで、資金の流れを可視化し、効率的な資金管理を実現することができます。
本記事では、売掛金回収計画の構成や記入方法、注意点について詳しく解説します。
1. 売掛金回収計画の基本構成
売掛金回収計画表の構成は、次の要素から成り立っています。
1.1 表頭
月別売上高
利益計画に基づいた各月の売上高を記載します。
売掛金残高
前月繰越、当月売上、回収額を基に計算される売掛金の残高を記入します。
1.2 表側
回収状況
売掛金がどのように回収されるかを、以下の項目で詳細に記載します。
- 現金回収額
- 手形回収額
- 手形「サイト」情報
受取手形の管理
手形については、手持ちと割引分を含めた残高を記載し、落込月ごとに括弧付きで分けて記入します。
2. 計画の記入方法
売掛金回収計画を作成する際には、以下の手順に従って数字を記入します。
2.1 売掛金の計算式
売掛金の月次残高を算出する際には、以下の式を使用します。
（前月繰越 ＋ 当月売上）－ 相殺 － 当月回収 = 翌月繰越
- 前月繰越
前月末時点での未回収の売掛金残高。 - 当月売上
利益計画に基づく売上高を使用します。 - 相殺
売掛金と買掛金を相殺した金額。 - 当月回収
現金回収額と手形回収額の合計。
2.2 手形の管理
- サイトごとの分類
手形は「サイト」（支払期限）ごとに分類し、落込月を括弧付きで記載します。 - 受取手形の記録
各月の受取手形の残高を、手持ち分と割引分の合計で記載します。その後、落込月に括弧付きで分けて記入します。
2.3 数字の流れ
計画表内の数字は、ほぼ対角線に沿う形で左上から右下へ移動する構造になっています。この構造により、回収の流れが視覚的に把握しやすくなります。
2.4 月次回収高の集計
- 現金回収
各月に現金で回収される金額。 - 手形回収
当月中に回収された手形の金額。 - 受手落込み
受取手形が落込んだ金額。
3. 計画の活用
売掛金回収計画表に記入したデータは、資金繰計画表に反映されます。
- 資金管理の基盤
各月の回収予定額を明確にすることで、資金繰り計画の精度を向上させます。 - 収支バランスの確認
売掛金残高と月次回収高を比較することで、未回収リスクを早期に把握できます。
4. 注意点
4.1 利益計画との連携
売掛金回収計画は、利益計画に基づいた数値を基に作成されるため、利益計画が不正確な場合は、計画全体に影響を及ぼします。
4.2 手形の落込み
受取手形の管理においては、落込み月を正確に記載することで、資金繰りの見通しを明確にする必要があります。
まとめ
売掛金回収計画は、企業の資金管理を効率化し、財務の健全性を高めるための重要なツールです。正確な記入と利益計画との連携により、計画を実行可能な形にすることができます。特に、手形や売掛金の管理を徹底することで、資金繰りの見通しを確実なものとし、企業の安定した運営を支える基盤を構築します。
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