仕訳日計表の作成と各勘定元帳への転記

例5: 仕訳日計表の作成

以下は、7月1日に作成された伝票にもとづいて、仕訳日計表を作成します。

1. 伝票内容

• 入金伝票
  7月1日 売掛金1,000円を現金で回収した。
• 出金伝票
  7月1日 買掛金500円を現金で支払った。
  7月1日 旅費交通費300円を現金で支払った。
• 振替伝票
  7月1日 備品2,000円を購入し、代金は掛けとした。

2. 仕訳日計表の作成

科目	借方合計	貸方合計
現金	1,000	800
売掛金		1,000
買掛金		500
旅費交通費	300
備品	2,000
合計	3,300	3,300

3. 総勘定元帳への転記

(1) 現金勘定

日付	摘要	仕丁	借方	貸方	借/貸	残高
7月1日	仕訳日計表	1	1,000	800	借	200

(2) 売掛金勘定

日付	摘要	仕丁	借方	貸方	借/貸	残高
7月1日	仕訳日計表	1		1,000	貸	(前残高-1,000)

(3) 買掛金勘定

日付	摘要	仕丁	借方	貸方	借/貸	残高
7月1日	仕訳日計表	1		500	貸	(前残高+500)

(4) 旅費交通費勘定

日付	摘要	仕丁	借方	貸方	借/貸	残高
7月1日	仕訳日計表	1	300		借	(前残高+300)

(5) 備品勘定

日付	摘要	仕丁	借方	貸方	借/貸	残高
7月1日	仕訳日計表	1	2,000		借	(前残高+2,000)

4. 得意先元帳と仕入先元帳への転記

得意先元帳 (売掛金)

日付	摘要	仕丁	借方	貸方	借/貸	残高
7月1日	入金伝票	1		1,000	貸	(前残高-1,000)

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仕入先元帳 (買掛金)

日付	摘要	仕丁	借方	貸方	借/貸	残高
7月1日	出金伝票	2		500	貸	(前残高+500)

ポイント

• 仕訳日計表 は1日分の取引を集計し、総勘定元帳に転記しやすくするための便利なツールです。
• 得意先元帳 と 仕入先元帳 には伝票から直接転記します。