クレジット売掛金とは？簿記における処理

クレジット売掛金は、企業が顧客に対してクレジットカードを利用して販売した商品の代金で、後日クレジットカード会社から受け取る予定の金額を指します。

これは、売上が発生した時点で記録される資産勘定であり、クレジットカード会社からの入金を待つ間、未収金として扱われます。

クレジット売掛金とは

クレジット売掛金とは、クレジットカードでの支払いによって発生する「信販会社に対する代金を受け取る権利」を指します。

この権利は、通常の売掛金とは異なる勘定科目で処理され、信販会社を通じた取引特有の処理が求められます。

クレジット売掛金 とは、商品をクレジット払いで販売した際、信販会社に対して代金を受け取る権利を指します。

• 一般の掛け売上（売掛金）は、お客様に対する債権。
• クレジット売掛金は、信販会社に対する債権として区別されます。

クレジット売掛金の流れ

顧客のクレジットカード利用

• 顧客がクレジットカードで商品やサービスを購入します。

売上計上

• 企業は、売上金額を「クレジット売掛金」として記録します。

クレジットカード会社への請求

• 企業はクレジットカード会社に売上情報を送信します。

クレジットカード会社からの入金

• 数日から数週間後に、クレジットカード会社から売上代金が振り込まれます。
• この際、カード手数料が差し引かれることが一般的です。

クレジット売掛金の仕組み

通常の掛け売上

通常の掛け売上では、取引相手（お客様）に対して売掛金（資産）が発生します。

クレジットによる売上

クレジットカードで支払いが行われた場合、会社とお客様の間に信販会社が介在します。したがって、会社はお客様ではなく信販会社に対して代金を受け取る権利を有します。この権利をクレジット売掛金（資産）として処理します。

クレジット売掛金管理のポイント

未収金の管理

• クレジットカード会社からの入金予定日を把握し、入金漏れがないよう確認します。

手数料の適正処理

• クレジットカード会社が差し引く手数料を正確に記録し、経費として計上します。

取引内容の照合

• クレジットカード売上データと会計記録を照合し、記録の不一致を防ぎます。

消費税の処理

• クレジット売掛金には消費税が含まれるため、適切に処理します。

クレジット売掛金の利点と注意点

利点

1. 売上の拡大

• クレジットカード決済の導入により、現金を持たない顧客からの売上を獲得できる。

1. 資金管理の簡略化

• 入金がクレジットカード会社を通じて一括で処理されるため、資金管理が効率化される。

注意点

1. 手数料の負担

• クレジットカード会社への手数料が発生するため、利益率が若干下がる可能性がある。

1. 入金タイミングの遅れ

• 現金取引に比べて、売上代金の入金が遅れる場合がある。

1. 売掛金の管理負担

• 多くのクレジットカード会社と取引がある場合、売掛金管理が複雑になる。

クレジット売掛金の管理ツールと効率化

1. 会計ソフトの活用

• クレジットカード売上の自動連携機能を持つ会計ソフトを利用することで、記録の効率化が図れます。

1. 売上管理システム

• POSシステムやオンライン決済システムを導入して、クレジットカード売上を正確に記録します。

1. 定期的な照合作業

• 月次でクレジット売掛金残高を確認し、未収金がないかチェックします。

ポイント

1. 信販会社を通じた取引
   通常の売掛金と異なり、代金を受け取る相手は信販会社です。
2. 手数料の処理
   決済手数料は、販売時に「支払手数料（費用）」として計上します。
3. 現金化のタイムラグ
   売上の記録と実際の入金にはタイムラグがあるため、クレジット売掛金勘定を使用して資産管理を行います。

注意点

1. 決済手数料のタイミング:

• 決済手数料は通常、販売時に計上しますが、実際の決済時に計上する場合もあります。適用基準を明確にすることが重要です。

1. クレジット売掛金の管理:

• 信販会社からの入金が遅れることもあるため、未回収のクレジット売掛金を定期的に確認する必要があります。

実務での活用

仕訳のタイミングや科目を統一することで、決算処理の効率化にも繋がります。

クレジット売掛金を適切に管理することで、入金タイミングや手数料コストを正確に把握できます。

クレジット売掛金の会計処理

1. 売上発生時

クレジットカードを利用して商品が販売された場合、代金の受け取りは後日となります。そのため、売上と同時にクレジット売掛金として記録します。

例：商品100,000円をクレジットカードで販売し、消費税10,000円を含む場合

借方：クレジット売掛金　110,000円  
貸方：売上　　　　　　100,000円  
貸方：仮受消費税　　　　10,000円

1. 商品を売り上げたとき

• 売上（収益）を計上。
• 信販会社に対する債権を クレジット売掛金（資産） で計上。
• 信販会社に支払う手数料を 支払手数料（費用） で計上。

仕訳

商品1,000円をクレジット払いで販売。信販会社への決済手数料は販売代金の2%（20円）で、販売時に計上。

クレジット売掛金　980円　/　売上　　　　　1,000円  
支払手数料　　　　 20円  

条件

• 商品価格：100,000円
• 消費税：10%
• クレジットカード手数料：5%

1. 売上発生時

借方：クレジット売掛金　110,000円  
貸方：売上　　　　　　100,000円  
貸方：仮受消費税　　　　10,000円

2. クレジットカード会社からの入金時

クレジットカード会社からの入金額は、売上金額から手数料が差し引かれた金額となります。

例：手数料が5%（5,500円）の場合

借方：普通預金　　　　104,500円  
借方：支払手数料　　　  5,500円  
貸方：クレジット売掛金　110,000円

2. 代金が信販会社から入金されたとき

• クレジット売掛金（資産）を減少。
• 入金された金額を銀行預金などで計上。

仕訳

信販会社より決済手数料を差し引いた残額980円が当座預金に入金。

当座預金　　　　980円　/　クレジット売掛金　980円

2. クレジットカード会社からの入金時

借方：普通預金　　　　104,500円  
借方：支払手数料　　　  5,500円  
貸方：クレジット売掛金　110,000円

2. 代金が入金されたとき

信販会社から決済手数料を差し引かれた金額が会社の口座に振り込まれた際は、以下の処理を行います：

1. クレジット売掛金の減少
   → 資産の減少を貸方（右側）に記録します。
2. 当座預金（または普通預金）の増加
   → 資産の増加を借方（左側）に記録します。

仕訳例2: クレジット売掛金が入金された場合

取引内容:
信販会社より決済手数料を差し引かれた残額98円が当座預金口座へ入金された。

仕訳:

• 借方: 当座預金 98円
• 貸方: クレジット売掛金 98円

クレジット売掛金の処理方法

1. 商品を販売したとき

商品をクレジットカードで販売した場合、以下の処理を行います：

1. クレジット売掛金の増加
   → 資産の増加を借方（左側）に記録します。
2. 決済手数料の計上
   信販会社への決済手数料を支払手数料（費用）として記録します。
   ※ 決済手数料は販売時に計上する方法を採用。
3. 売上の記録
   売上代金を貸方（右側）に記録します。

仕訳例1: 商品をクレジット払いで販売した場合

取引内容:
商品100円をクレジット払いの条件で販売した。信販会社への決済手数料は2%（販売時に計上）。

仕訳:

• 借方: クレジット売掛金 98円（100円 – 手数料2円）
• 借方: 支払手数料 2円
• 貸方: 売上 100円

処理まとめ

タイミング	仕訳例
商品を売り上げたとき	クレジット売掛金　（販売額 – 手数料） 支払手数料　（手数料額）　/　売上　（販売額）
代金が入金されたとき	当座預金　（入金額）　/　クレジット売掛金　（入金額）

まとめ

• クレジット売掛金: 信販会社に対する代金回収権を記録する資産科目。
• 支払手数料: 信販会社への決済手数料を費用として計上。
• 処理の流れ:

1. 商品販売時にクレジット売掛金と手数料を記録。
2. 後日、信販会社から入金された際にクレジット売掛金を減少させる。

クレジット売掛金は、クレジットカード決済を利用した販売取引で発生する未収金を管理するための重要な会計項目です。売上計上から入金処理までを正確に記録することで、資金管理の透明性を確保できます。また、クレジットカード手数料や入金サイクルを考慮して、効率的な管理体制を構築することが求められます。