資金運用計画を作成した後は、その実現可能性や潜在リスクを再確認し、計画の妥当性を高めることが必要です。
以下の手順を通じて、計画を実用的で信頼性の高いものに仕上げます。
計画作成後の数字の扱い方
1. 確定している数字の利用
前期予定納税や定期積金のように、実際に発生した金額はそのまま計画に反映します。
例
前期予定納税額が既に確定している場合、その数字を動かさずに利用します。
2. 計算で導き出せる数字の利用
長期借入金返済や定期積金など、計算で明確に求められる項目は、正確な数値をそのまま使用します。
3. 計画値の調整
計画用に設定する数字（割引手形増加や短期借入金増加など）は、キリの良い値を採用します。
計画値は、具体的な運用指標というよりも方針や方向性を示すためのものです。実務では端数の精度よりも全体の整合性が重視されます。
4. 端数の処理
計算結果に生じる端数は、期末現金流動預金の項目で吸収します。これにより、計画全体の整合性を保ちながら調整が可能です。
計画の検討と修正
計算が完了したら、以下の項目を中心に計画を検討します。
1. 潜在的なリスクの評価
- ポイント
- 計画に過度な依存がないか。
- 資金繰りが逼迫する可能性はないか。
- 外部要因（経済情勢、取引先の状況など）による影響が潜在していないか。
2. 実現可能性の確認
- ポイント
- 計画した数字が現実的で実行可能かを検証します。
- 例えば、割引手形や短期借入金の調達が円滑に行える状況かを確認。
3. 裏付けデータの検証
- ポイント
- 各数値の根拠が明確であるか。
- 特に、予測データに基づく項目（売上高や在庫回転率など）の妥当性を再確認。
計画の完成と意義
1. 修正プロセスの重要性
作成した計画に矛盾や不整合が見つかった場合、適切に修正を行います。これにより、計画の実効性が高まります。
2. 計画の目的と役割
資金運用計画は、単なる計算書ではありません。会社の資金の流れを正確に管理し、将来的な資金不足を未然に防ぐための道具です。
3. 計画の活用方法
管理の基盤
計画をもとに、運転資金や固定資金の流れを定期的にモニタリングします。
意思決定の補助
資金調達や設備投資の判断を行う際の指針として機能します。
4. 成果の最適化
計画を精緻化することで、資金効率を向上させ、企業の財務基盤を強化します。
まとめ
資金運用計画は、単なる数字の羅列ではなく、企業の安定した運営を支える基盤です。作成後の見直しと修正を怠らず、計画を実行可能な形に仕上げることが、資金管理の成功を左右します。
計画が正確であればあるほど、企業は柔軟に経済環境や内部要因の変化に対応できるようになります。その結果、資金繰りの安定がもたらされ、持続的な成長が可能になるのです。
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