資金繰計画の正しい構築方法

資金繰計画は、企業の経営を安定させるための重要なツールです。しかし、正確で実効性のある計画を作成するには、いくつかの基本的な要件を満たす必要があります。

本記事では、資金繰計画の基盤となる考え方や構築方法を解説します。

1. 資金繰計画の基盤

資金繰計画は、利益計画を基盤として立てる必要があります。月ごとの売上高に基づき、月別の資金収支を計画することで、適切な資金管理が可能になります。

1.1 計画作成の基礎

• 計算基礎の明確化
  記入する数字の根拠を明確にし、収支の流れを具体的に可視化します。
• 運転資金と長期借入金の推移確認
  資金繰り計画の結果として、運転資金や長期借入金の残高がどのように変化するかを明確にする必要があります。

2. 季節変動の考慮

一部の企業では、売上や在庫に季節変動があるため、その影響を資金繰計画に反映させる必要があります。

2.1 季節単名の調整

• 在庫の増減
  季節による在庫の増加や減少を計画に組み込むことが重要です。
• 短期的な資金需要
  季節単名（季節的に一時的な資金需要を補う短期借入金）の変動も考慮します。

3. 計画と実績の差異対応

資金繰計画では、計画と実績が異なる場合に備えた対応策を用意しておく必要があります。

3.1 計画の一貫性を保つ

• 計画の固定化
  実績との差異が発生しても、計画を頻繁に変更しないことが重要です。
• 必要事項の追記
  計画書に差異を記録し、その都度必要な資金を把握できるようにします。

4. 欠陥計画の特徴と改善

必要な要件を満たしていない資金繰計画は、「欠陥計画」とみなされるべきです。多くの企業が作成している資金繰表には、以下のような欠陥が見られることがあります。

4.1 欠陥計画の特徴

• 利益計画と連動していない
  資金収支の計画が売上や利益計画に基づいていない。
• 不正確な資金管理
  計算基礎が曖昧で、収支の流れが把握できない。
• 計画の頻繁な変更
  実績との差異があるたびに計画を変更し、資金管理が混乱する。

4.2 改善のためのアプローチ

• 利益計画との連動
  資金繰計画を利益計画と一致させ、計画に一貫性を持たせる。
• 計画の固定化
  計画を頻繁に変更せず、差異が発生した場合には計画に追記する形で対応する。
• 季節変動の組み込み
  季節単名や在庫変動を計画に組み込むことで、現実的な資金繰りを実現する。

まとめ

正しい資金繰計画を作成することで、企業は資金管理におけるリスクを大幅に軽減することができます。利益計画を基盤とし、季節変動や実績との差異を考慮した柔軟な計画を立てることが、企業の財務安定性を高める鍵となります。

適切な資金繰計画の構築と運用により、計画性のある経営が可能となり、企業は危機的状況にも柔軟に対応できる基盤を構築できるでしょう。