買掛金支払計画の作成方法

買掛金支払計画は、企業の資金繰り計画において重要な要素を占めます。この計画表の正確な作成は、企業の資金管理を円滑にし、安定的な財務運営を実現するために欠かせません。

以下に、その記入方法と注意点について詳しく解説します。

1. 買掛金支払計画の基本

買掛金支払計画表は、売掛金回収計画表と同様の形式で作成されます。ただし、以下の点が異なります。

1.1 外部仕入れの記録

記入対象

計画表の「当月買掛」欄には、外部仕入れのみを記入します。

内部費用の扱い

内部費用（人件費や経費など）は資金繰計画書の支出欄に記入し、買掛金支払計画には含めません。

経費に関する手形払いは一般的に少額であるため、特別な場合を除き考慮する必要はありません。

1.2 利益計画を基にした記入

外部仕入れの基準

計画表に記載する外部仕入れの数値は、利益計画に基づいたものを用います。

利益計画に基づく外部仕入れは、売上に対応する形で設定されています。

2. 実際の仕入れタイミング

買掛金支払計画を作成する際には、実際の仕入れタイミングを正確に反映する必要があります。

在庫の影響

実際の仕入れは、売上に先行して行われます。例えば、在庫が1か月分ある場合、4月の仕入れは5月の売上に対応します。

記入例

4月の「当月買掛」欄には、利益計画における5月の仕入れ数値を記入します。

タイムラグの考慮

仕入れと売上のタイムラグを反映させることで、より現実的な支払計画が可能となります。

3. 計画の完成

売掛金回収計画と買掛金支払計画が完成すると、以下のメリットがあります。

資金の流れを一元管理

売上から回収、仕入れから支払いまでの資金サイクルを把握できます。

資金繰り計画との連携

資金繰り計画書の基礎データとして利用可能で、正確な資金管理を支援します。

4. 注意点と補足

4.1 特別な場合の経費

手形払いで処理される経費がある場合には、その影響を計画表に反映する必要があります。

4.2 在庫の影響

在庫期間が1か月を超える場合や、季節変動の影響がある場合には、対応する月次計画を調整してください。

まとめ

買掛金支払計画は、売掛金回収計画と密接に関連し、企業の資金管理を体系化する重要な役割を果たします。利益計画を基に仕入れタイミングを考慮しながら作成することで、現実に即した計画が可能となります。

この計画を基に、資金繰り計画書や資金残高表と連携させることで、企業の財務体質を強化し、健全な運営を実現できます。