資金管理を徹底するためには、計画的かつ実践的な資金繰計画表が必要です。その中でも「一倉式資金繰計画表」は、計画と実績を比較しながら進捗を管理できる点で非常に有用です。
この表を効果的に活用する方法について解説します。
計画欄と実績欄の設置による効果
一倉式資金繰計画表の最大の特徴は、計画欄と実績欄が設けられている点です。この仕組みにより、計画と実績の差異をリアルタイムで把握し、資金繰りの実態を明確にすることが可能です。
売上高の位置づけ
資金の流れを直接示す項目ではない売上高が括弧で囲まれ、最上段に配置されています。これは、売上高の計画と実績の差が資金繰りに与える影響を正確に把握するためです。
視認性の重視
経費の細目をすべて列挙せず、支出欄を簡潔にまとめています。これにより、社長が全体像を迅速に把握できる設計となっています。
事前記入の徹底
資金繰計画表では、事前に記入可能な項目をすべて埋めておくことが基本です。これにより、計画の精度が向上し、不測の事態に迅速に対応できるようになります。
主な記入項目
計画欄
- 売上高（利益計画から転記）
- 前月からの繰越金
- 売掛金回収計画に基づく現金回収
- 営業外収益（利益計画に基づく）
支出欄
- 買掛金支払計画に基づく支払手形決済
- 現金仕入れ、人件費、経費（利益計画の数値を転記）
- 借入金返済、支払利息、法人税、予定納税
計画と実績の比較
計画欄と実績欄を比較することで、以下のメリットがあります：
- 計画との差異を特定し、改善点を見出す。
- 不足金額が明確になり、適切な補填方法を検討可能。
不足資金の対応
不足が生じた場合、以下の手順で補填を行います：
手形割引（割手）
受取手形の8～9割を限度として使用。
短期借入（単名）
割手で賄えない部分を補います。
これらを適切に組み合わせ、不足資金を補填した後、再度資金繰り計画を調整します。
継続的な見直しと最適化
完成した資金繰計画表は、一度見直して不足資金の発生状況を詳細に確認します。その結果を基に補填の手段を最適化し、計画を修正していきます。
月次計画を年間戦略に活用
月次資金繰計画表は、年間の資金運用戦略の基盤となります。計画と実績の比較を通じて、以下を実現できます：
- 資金繰りの安定化。
- 資金効率の最大化。
- 不測の事態への迅速な対応。
まとめ
「一倉式資金繰計画表」は、計画と実績の差異を可視化し、資金繰りの実態を正確に把握できる実践的なツールです。
計画的な活用と継続的な見直しを通じて、経営の安定と成長を支える強力な基盤を構築できます。企業経営において、このような資金管理の徹底が、持続可能な発展を実現するための鍵となるのです。
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