企業が持続的に成長し、危機を乗り越えるためには、単なる売上予測や経理担当者による資金予測だけでは不十分です。
明確な利益計画に基づき、その計画から逆算した資金繰り計画を策定することが不可欠です。これにより、不足資金を特定し、その確保方法を具体的に計画することが可能になります。
資金繰り計画の土台は利益計画に基づくべき
利益計画は資金繰り計画の土台であり、これがなければ資金繰り計画は厳密には成立しません。
利益計画を基にした資金繰り計画は、単なる「資金繰予測表」ではなく、実効性を持った経営計画となります。
利益計画の役割
利益計画を基に資金繰りを立てることで、不足する資金を明確にし、事前にその対策を講じることが可能です。
これにより、数字の羅列に終わることなく、経営指針としての資金計画が実現します。
資金繰予測表では不十分
多くの企業で作成される資金繰表は、実際には資金繰予測表に過ぎず、実効性が欠けています。以下の問題点が挙げられます：
利益計画との連動性の欠如
利益計画を基にしない資金繰表は、単なる数字の羅列に過ぎず、未来の経営を導く指針として機能しません。
根拠不明な計画
経理担当者が作成する資金繰予測表では、社長に提出する際に数字の根拠が示されないことが多く、経営判断の信頼性を損ないます。
適中率の追求
資金繰予測表は、現実との食い違いが頻発し、毎月のように書き換えが必要となります。この繰り返しでは、資金繰り表が単なる帳面合わせに終わり、計画の役割を果たしません。
資金繰り表は単なる帳面合わせではない
資金繰り表は、形式的な書類ではなく、以下を目的としています：
- 根拠となる数字や計画を共有し、経営層全員が同じ認識で動ける体制を作る。
- 予測精度を高めるのではなく、実態を正確に把握し、事前に対策を講じる。
利益計画を基にした資金繰り設計の重要性
利益計画を基にした資金繰り計画は、予測精度ではなく、現実的な資金繰り課題の解決を目指します。
利益計画が基盤
利益計画が変わらない限り、資金繰り計画を変更すべきではありません。
計画の相互関係
利益計画と資金運用計画を組み合わせ、暦日に沿って展開した資金繰り計画が必要です。
計画の変形
利益計画から資金繰り計画を立て、それを資金運用計画に変形することもあります。
適中率より実態の把握が優先
資金繰り計画の目的は、予測精度を高めることではなく、以下を実現することです：
- 資金繰りの実態を正確に把握する。
- 必要な対策を事前に講じる。
適中率が多少低くても、実態を把握していれば、計画に基づいた効果的な対応が可能です。このため、利益計画が変更されない限り、資金繰り計画を変更する必要はありません。
まとめ
利益計画に基づく資金繰り計画は、企業が直面する資金課題に対処するための強力なツールです。適中率を追い求めるのではなく、実態を把握し、計画的かつ柔軟に対応できる仕組みを構築することが、持続的な成長と安定した経営を支える鍵となります。
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