経営計画書・中長期経営計画作成

事前知識

下記の内容を確認の上、経営計画作成に進みます。

経営戦略

財務・資金運用戦略

新商品・新規事業戦略

販売戦略・市場戦略・市場戦争

内部体制

経営者姿勢

経営計画

経営計画・方針概念

• 経営計画とは？
• 経営計画は企業存続の必須ツール●
• 経営者が経営計画書の本質を知り未来への道筋を描く●
• 経営方針を達成するのが経営計画書●
• 経営計画に必要なビジョンと数字の融合●
• 経営計画書の役割分担：社長と社員が担うべきこと●
• 利益計画は生き残りの道標：会社と社員を守る戦略●
• 「正しく」ではなく、「早く」つくることが重要●

経営者の姿勢

• 社長は儲け方が下手では失格
• 社長の覚悟を示す経営
• 社長の責任を明確にするための実印
• 言葉だけでは伝わらない社長の姿勢（行動）
• 経営における本当の人格者とは
• 社長の本当の仕事：企業の未来を守るための3つの使命

目標数字・データ活用

• 自社の数字を読む力が会社を救う：9割の社長が数字を知らない
• 数字の重要性は社員にも共通する
• 事業をすべて数字で考える習慣をつける
• 経営に不可欠な3つの指標と効率改善のための数字の捉え方
• 数字が導く現状把握と行動計画
• 3期損益計算分析の方法
• 損益計算書を理解するための財務基本用語

年計分析

• 異常値を見抜く『年計』分析作成のすすめ
• 自社の状態把握に役立つ「年計表」のグラフ活用方法
• 【年計表】年計グラフから長期的傾向と経費変動を読み取る
• 売上高年計
• 粗利益年計
• 固定費年計
• 人件費年計
• 経常利益年計
• 営業キャッシュフロー年計
• 商品別年計
• 顧客別年計
• 事業所別年計
• 担当者別年計

戦略・戦術に関する内容

• 戦略の誤りは戦術では補えない
• 利益を上げる方法は４つしかない
• 分配ではなく生産性向上による持続可能な経営のすすめ
• 10人から100人へ企業規模に応じた成長モデルと実践法：1と3の組み合わせ

社員・組織運営

• 社員が面倒なことを避けるのは当然
• 使命感が生む経営の力

経営理念

• 経営理念は「結果」であり「スタート地点」ではない

B/S

• P/Lは見解・B/Sは現実である―経営財務の核心に迫る
• B/Sの中身を意図的に変える力

企業の未来を設計する

• 「計画による経営」を行い目標指向型企業に変わる
• 過去の数字を追うことは無意味ー未来を創る数字の使い方ー
• 過去の数字の意味は何か
• 前向きの数字が欠如することで生じる経営課題
  • 前向きの数字を作らない理由
  • 未来を見据える計画の本質
  • 事例に学ぶ柔軟な計画の活用
  • 経営の羅針盤としての「前向きな数字」
• 目標は社長自身をもかえる：目標の不思議な力
• 経営理念と未来像の形成
  • 経営計画とプロジェクト計画の役割
  • 社員の処遇と福利厚生の考え方
  • 会社の未来像と経営計画の役割
  • 業績を左右する計画の精度
• 明文化せずに社長の意図を正しく伝えることはできない
• 一つの目標だけでは見えない経営の落とし穴
• 目標の設定
  • 事業経営に不可欠な8つの目標
  • 市場の地位：企業存続のための最優先目標
  • 利益：事業存続のための必須条件
  • 革新：事業構造の変革と経済的成果の最大化
  • 生産性の向上と質的価値の追求
  • 人的資源の最適な配分と活用
  • 物的資源の管理と最適化
  • 資金の確保と運用 ― 事業の生命線
  • 社員の処遇
• 目標を変更するのは誤りー「計画どおり病」の弊害
  • 目標変更が正当化される二つの例外
• 経営計画は社長自らこれと取組め
  • 経営計画は社長自ら取組め
  • 社長としての責任と優先順位
  • 経営計画策定のプロセス
  • トップ同士のコミュニケーション
  • 経営計画の明文化と共有の重要性
  • 経営計画の意義と効果
  • 経営計画は結果、時間の節約になる

事業構造

• 「見込事業」の戦略計画を立案する
• 「受注事業」の戦略・計画を立てる
• 儲かる事業構造にする
• 理念・ビジョンをかかげ未来像を実現するための高収益型事業構造

経営計画作成概念

• 社長は何をしたらいいのか
• ２種類の経営計画：計画の順序はどうするか
• 何を計画するか
• 最初は真似てオリジナルに昇華させる
• 頭ではなく、手を動かすことが重要
• 経営計画書には「できること」だけを書く

目次

• 経営計画書の目次は戦略そのもの

方針

• 方針書こそ経営計画の魂
• 基本方針
• 【個別方針】商品に関する方針
• 【個別方針】得意先に関する方針
• 【個別方針】販売に関する方針
• 【個別方針】未来事業に関する方針：短期計画と長期計画の調和
• 【個別方針】内部体勢整備方針：経営基盤としての視点
• 「お客さまに関する方針」を決める
• 「環境整備に関する方針」を決める
• 「クレームに関する方針」を決める
• 「ライバルに関する方針」を決める

利益計画

• 利益計画について
• 経営計画は「逆算」で作るべき理由と具体的なステップ
• 売上高基準による利益予測の危険性
• 「率」ではなく「額」で考えるべき理由
• 利益計画の作成方法
• 損益分岐点の計算方法
• まずは経常利益の目標を決める
• 未来の目標を掲げることで組織を活性化させる
• 経営における数字の力：目標を数字で定める重要性
• 人件費見積表について
• 単位について
• 製造業利益計画作成_
• 利益計画（目標損益計算書）作成の７ステップ
• 「利益計画検討表」で未来を読む：売上・利益の変化をシミュレーション
• 月別利益計画の作成方法：在庫増減を考慮した利益計画の進め方
• 営業所・支店・部門別利益計画の作成方法：実戦的な利益管理の実現へ

販売計画

• 販売計画
• 厳しい目標達成するために強固な販売計画の作成へ
• 小さな市場で大きなシェアを狙う戦略
• ＡＢＣ分析で自社商品・お客様を分析する
• 販売計画が目標達成の鍵
• 「商品別販売計画」を立案する
• 不足する売上・粗利益を獲得するための「商品別販売戦略」
• 月別商品別販売計画作成
• 「お客様別販売計画」の基本と作成手順
• お客様別に売上不足を補うためのアプローチ
• 「お客様別販売戦略」を構築する重要性

設備計画

• 設備計画
  • 稟議書の弊害
  • 設備計画書のフォーマット

要因計画

• 要員計画

資金運用計画

• 資金運用計画

その他の計画

• その他の計画について

短期経営計画書

• 短期経営計画書作成
• プロジェクト計画書

長期経営計画

• 株価が気になりませんよ
  • 長期経営計画で変革を遂げたD証券の事例
• 二十年の長期計画を
  • 20年間の詳細な長期計画がもたらす経営革新：K開発のF社長の事例
• 我社の事業構造を再整備する
  • 事業構造再整備の成功事例：S社の変革と再生
• 長期計画とは
  • 長期計画とは：未来を実現するための現在の指針
• 我社の未来像をつくる
  • 経営者に求められる未来像の明確化
  • 未来像を具体化するプロセス
  • 市場と顧客の視点を取り入れる
  • 現状認識とギャップの克服
  • 自社の特色と欠陥を見つけるために
• 経営者に求められる未来像の明確化
• 長期事業構想書
  • 各企業の課題と構想事例
  • 柔軟な構想の作成と実践
  • 進化する未来像と構想書
  • 長期事業構想書の実務活用
• 長期事業構想書(文書)の書き方
• 「長期事業構想書（数値）」の書き方
• 長期構想はたえず書き替えられなければならない

経営計画のチェック

• 経営計画書を活用する
• 経営計画書の定期的チェック
• 管理的チェックと経営的チェックの違い
• 持ち運びしやすい手帳サイズにする理由
• いちばん最初に「配布先一覧」を掲載

スケジュール作成

• 「情報環境整備」と「PDCAサイクル」の重要性
• 「一年先の予定」を確実に決める方法
• 「4週1サイクル」で考える仕事の進め方
• 担当者の選び方に深く悩む必要はない
• 来年度の担当者を決める仕組み
• 社員に必ず長期休暇を取らせる仕組み
• ひと目で分かる工夫が仕事を変える
• 「こども会社見学会」の実施で親への尊敬を育む

経営計画書発表会

• 経営計画発表会
• 経営計画発表会の意義と成功へのポイント
• 経営発表会を成功に導く秘訣：ホテルで行う理由と進行のポイント
• 発表会を成功させるためのマニュアル作成：誰でも実行可能な仕組み作り
• 発表会のスケジュールを完璧に設計する
• 銀行の支店長を招待する
• 経営計画書を銀行にも提供する意義

定着（勉強会）

• 社員勉強会と経営計画の徹底について
• 全社員を巻き込む政策勉強会を開催する仕組み
• 朝礼・早朝勉強会を開催する：経営方針を徹底的に浸透させるための取り組み
• 学びを深める「穴埋めテスト」の実践法
• 「バスウォッチング」で組織全体を活性化する視点の鍛え方
• 幹部社員・管理職を育成する
• 部下を育成し、正しく評価するのが幹部の使命
• 社員が「使わざるを得ない」仕組みを作る方法

経営計画書経営計画書作成詳細

全体

1. 「配布先一覧」の書き方
2. 経営理念の書き方（志）
3. 「ミッション」の書き方
4. 「ビジョン」の書き方
5. 「使命感」の書き方
6. 「価値観」の書き方
7. 「行動指針」の書き方
8. 「倫理憲章」の書き方
9. 「社名・社章について」の書き方
10. 「経営計画発表にあたって」の書き方
11. 「経営者と会社の使命」の書き方
12. 「目次」の書き方
13. 「長期事業構想」の書き方
14. 「社員の未来像」の書き方
15. 「事業の未来像」の書き方
16. 「中期事業計画書」の書き方
17. 「長期事業構想書」の書き方
18. 「長期事業構想書（数値）」の書き方
19. 「長期財務格付」の書き方（保留）
20. 「長期財務分析表」の書き方（保留）
21. 「●●期経営目標（数値）」の書き方
22. 「経営方針」の書き方
23. お客様への正しい姿勢の書き方

事業戦略

• 戦略（商品・サービス）に関する方針
• 新規事業（商品・サービス）に関する方針
• 事業運営に関する方針
• ライバルに関する方針
• お客様に関するに関する方針
• お客様に関するに関する方針
• お客様に関するに関する方針
• 販売に関するに関する方針
• 販売に関するに関する方針
• 販売に関するに関する方針

機能戦略（全員で書く）

5S・環境整備戦略

• 5S ・環境整備（リアル）に関する方針
  • 【5S】整理に関する方針
  • 【5S】整頓に関する方針
  • 【5S】清掃に関する方針
  • 【5S】清潔に関する方針
  • 【5S】躾（規律）に関する方針
  • 【5S】5S徹底デーに関する方針
• 5S・環境整備（ファイリング）に関する方針
• 5S・環境整備（データ）に関する方針

人材・人事戦略

• 内部体制に関する方針
• 仕事の姿勢に関する方針
• 採用に関する方針
• 社員に関する方針
• パート・アルバイトに関する方針
• 指示・報告・連絡・相談に関する方針
• 社販に関する方針
• 教育に関するに関する方針
• スキルに関する方針

育成

• 育成に関する方針
• コミュニケーションに関する方針
• マネジメント（リーダー）に関する方針
• 1on1ミーティングに関する方針
• ビジネスマナーに関する方針

評価

• 人事評価に関する方針
• 改善提案制度に関する方針
• サンクスカード運用に関する方針

実行戦略(タスク・タイムマネジメント・プロジェクト)

• タスク処理に関する方針
  • タスクの「把握」に関する方針
  • タスクの「見極め」に関する方針
  • タスクの「整理」に関する方針
  • タスクの「更新」に関する方針
  • タスクの「選択」に関する方針
  • プロジェクトに関する方針
• マニュアルに関する方針
• チェックリストに関する方針

財務戦略

• 資金運用・財務に関する方針
• 決算に関する方針
• 固定資産・資金運用に関する方針

購買（調達）戦略

• 調達・販売に関する方針

商品開発戦略

• 商品開発に関する方針

生産・製造戦略

• 【経営計画書】製造に関する方針
• 【製造】管理者に関する方針（最終更新：）
  • 製造ルール

販売戦略

• クレームに関する方針
• クレーマーに関する方針
• 国外展開に関する方針

営業戦略

• 商談に関しての方針

一般・総務

• 会社からの貸与物に関する方針

法務

• 情報マネジメントに関する方針
• 企業倫理に関する方針
• 個人情報保護に関する方針
• 各種認証、許可、免許の取得に関する方針

経理

1. 01中期経営計画の基礎
   • （１）経営計画をつくる意義／会社を変えていく気構え●
   • （２）コーポレート・ガバナンス・コードによる要件●
   • （３）中期経営計画の３大要素●
   • （４）中期経営計画に求められる10大目次●
   • （５）中期経営計画策定を成功させるための要素●
   • （６）各パートで求められる知識・スキル●
   • （７）現状分析先行型かビジョン先行型か●
   • （８）策定フローを確認する●
   • （９）策定方法と体制●
   • （10）策定スケジュール●
   • （11）ワークシートの活用●
   • （12）実行して成果が上がる中期経営計画の作り方●
2. 02ビジネスモデルを見直し、パラダイムシフト（構造改革）を促す
   • （１）大転換の時代──10年後はどうなっているか●
   • （２）自社のビジネスモデルを見直す●
   • （３）パラダイムシフト（構造改革）のポイントを見つける●
   • （４）視野のスコープ（範囲）設定●

STEP1ビジネス環境分析パート

1. 03外部事業環境分析
   • ▼（１）マクロ環境分析（ＰＥＳＴ分析）●
   • ▼（２）市場環境分析●
   • ▼（３）競合環境分析●
   • ▼（４）シナリオプランニングとそのメリット●
   • ▼（５）シナリオプランニングの活動●
2. 04自社経営資源分析
   • ▼（１）財務分析●
   • ▼（２）事業分析●
   • ▼（３）人事・人材分析●
   • ▼（４）経営管理分析●
   • ▼（５）業務・情報システム分析●
   • ▼（６）社風・風土分析●
   • ▼（７）自社経営資源分析にあたっての留意点●
   • ▼（８）自社経営資源分析の際の注意点●
   • ▼（９）問題点の目の付けどころ●

STEP2ビジョン設定パート

1. 05ビジョン設定
   • ▼（１）企業理念を確認する●
   • ▼（２）経営ビジョンを設定する●
   • ▼（３）優れたビジョンの条件●
   • ▼（４）ビジョンをイメージ化して伝える●
   • ▼（５）事業領域を定義する──広がりと具体性の両立●
   • ▼（６）経営目標を設定する──ストレッチ目標か堅実目標か●

STEP3戦略策定パート

1. 06戦略策定
   • ▼（１）強み・弱みと成功パターン●
   • ▼（２）ギャップの抽出──定量・定性の両面で捉える●
   • ▼（３）基本戦略──「FromTo」をはっきり●
   • ▼（４）戦略類型●
   • ▼（５）個別戦略を具体化する

STEP4活動・計数計画具体化パート

1. 07活動・計数計画の具体化
   • ▼（１）ＫＰＩと連動した活動計画を立てる
   • ▼（２）戦略課題の整理
   • ▼（３）戦略課題のブレークダウン
   • ▼（４）課題解決策
   • ▼（５）活動計画作成
   • ▼（６）計数計画
   • ▼（７）計数計画の作り方
   • ▼（８）グループ全体の計数計画
   • ▼（９）活動計画と計数計画の整合性の確認

STEP5中期経営計画のまとめと発表パート

1. 08中期経営計画のまとめと発表
   • ▼（１）発表と部門へのブレークダウン（目標と方策）と責任体制●
   • ▼（２）グループ・個人へのブレークダウンと目標管理●
   • ▼（３）実現イメージの創出と伝達●
   • ▼（４）バランスト・スコアカードを使ったフォロー方法●
   • ▼（５）中期経営計画の内容別浸透レベル●

エピローグ中期経営計画の見直しと進捗管理パート

1. 09中期経営計画の見直しと進捗管理
   • ▼（１）中期経営計画を見直す場合とキープする場合
   • ▼（２）中期経営計画をローリング（期中修正）する方法としない方法●
   • ▼（３）中期経営計画から年度予算・部門別予算への落とし込み方●
   • ▼（４）中期経営計画と予算のフォロー（進捗管理）方法
2. 中期経営計画策定用ワークシート集●

第１章後継者から経営者になるために

1. ▼経営者となる準備はできているか●
2. ▼ベンチャー型事業承継の提案●
3. ▼経営者の仕事とは何か●
4. ▼経営を考える上で押さえるべき２つのポイント●

第２章戦略的中期経営計画を作成する①自社の存続・成長を支えるものは何か？

1. ▼なぜ、売上・利益を上げなければならないのか●
2. ▼経営理念の本来の意義●
3. ▼事業承継と経営理念●
4. コラム10のコアバリューを浸透させ、ゴーイングコンサーンを目指す／三嶋商事株式会社●

第３章戦略的中期経営計画を作成する②自社分析と事業ドメインの再定義

1. ▼優れた戦略の条件●
2. ▼過去の成功要因、失敗要因を把握する～過去の売上・営業利益の推移～●
3. ▼経営環境の変化を予測し、今後獲得すべき成功要因を明らかにする●
4. ▼自社の現状を把握するために～ＳＷＯＴ分析～●
5. コラムＳＷＯＴ分析フォーマット●
6. ▼自社の現状を把握するために～３Ｃ分析～●
7. コラム３Ｃ分析事例●
8. ▼自社の本当の商品は何か●
9. ▼事業ドメインの再定義●
10. コラム産業廃棄物処理業から「自然と共生する、つぎの暮らしをつくる」事業へ／石坂産業株式会社●
11. コラム工具問屋からネット通販にシフト。廃業を迫られる中で経営者としての覚悟を示す／株式会社大都●
12. コラム構造不況業種にあって大幅な業績拡大を実現／株式会社ＴＴＮコーポレーション●

第４章戦略的中期経営計画を作成する③中小企業のための差別化戦略

1. ▼経営ビジョンを策定する●
2. ▼３年後の自社のイメージを描く●
3. ▼戦略目標を設定する～誰に、何を、どのように～●
4. ▼小が大に勝つ～中小企業の経営戦略～●
5. ▼差別化６つの視点コラム「マーケティング・ミックス（４Ｐ）」とは
6. コラム「自社の強み」とは？
7. コラムランチェスター戦略とは営業エリアを絞り込むことで成長する／スズキ機工株式会社

第５章戦略的中期経営計画を作成する④計画を実行できる組織づくり

1. ▼組織図は戦略を解き明かす説明書
2. コラム組織図作成の具体例：家電店Ａ社
3. ▼組織づくりは「右腕」づくりから
4. コラム幹部陣の能力向上のために
5. ▼好ましい組織風土を醸成する
6. コラム従業員アンケートをとってみる
7. コラム社員と真摯に向き合うことで、生産性の高い組織づくりを進める／株式会社松本機械製作所
8. コラム「若手がいつかない会社」から脱却し、やる気を引き出す組織をつくる／牧野電設株式会社

第６章戦略的中期経営計画を作成する⑤経営者の会計思考

1. ▼経営における論語と算盤の考え方●
2. ▼経営悪化のパターンと経営の３つの輪●
3. ▼自社の現金収支の構造を把握する
4. ▼自社の儲けの構造＝損益構造を把握する●
5. ▼バランスシートの輪＝自社の安全性を把握する
6. ▼手元資金の重要性
7. コラム流動比率、当座比率とは
8. コラム財務知識はいかに身につけるか●
9. ▼事業計画の考え方～根拠のある計画数値とするために～
10. ▼戦略的中期経営計画の運用●

第７章総括

1. ▼社員の退職から経営者が学ぶこと●
2. ▼社員の心に灯をともす●
3. ▼次の事業承継に向けて～ゴーイングコンサーンをめざして～●

おわりに

1. 次世代経営塾卒業生事例
2. ●株式会社フクダ不動産
3. ●北崎自動車工業株式会社
4. ●豊橋木工株式会社
5. ●株式会社勝手
6. 付録／戦略的中期経営計画策定シート・記入例

参考文献

1. 経営計画は利益を最初に決めなさい！
2. マンガでやさしくわかる中期経営計画の立て方・使い方
3. 戦略的中期経営計画で会社は変わる！後継者の経営力向上入門
4. 小山昇の実践経営塾 上巻
5. 小山昇の実践経営塾 上巻