▼（３）中期経営計画から年度予算・部門別予算への落とし込み方

▼（３）中期経営計画から年度予算・部門別予算への落とし込み方

年度予算の編成方法の具体的な進め方については、図表６－５にあるようなステップを拙著『マンガでやさしくわかる経営企画の仕事』で詳しく説明していますので、そちらをご覧ください。

ポイントは、中期経営計画では、１年目、２年目、３年目のそれぞれの計数計画目標がありますから、それと見合わせながら、最終的には３年目の経営目標が達成できるように、各年度の売上・利益の目標を立てていくことです。

そして、戦略的な課題への取り組みとしての活動計画、その中間指標としてのＫＰＩを進捗状況に応じて見直し、再設定を行いながら、軌道修正を行います。

最終年度の予算がどうしても中期経営計画の経営目標を達成できそうにない場合は、その都度状況判断をしつつ内外に発表していきます。